Нужно ли платить налог при продаже автомобиля физлицом и как его рассчитать

Когда налог при продаже автомобиля платится, а когда нет

Продажа личного автомобиля — это доход физлица, с которого уплачивается НДФЛ. Но в большинстве случаев налога нет. Правило сформулировано в п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса: доходы от продажи транспортного средства, которое находилось в собственности три года и более, налогом не облагаются. Обратите внимание: ст. 217.1 НК РФ, о которой часто пишут, касается недвижимости и долей, а для автомобилей действует именно п. 17.1 ст. 217.

Срок владения считают по документам, подтверждающим приобретение, поэтому договор покупки и ПТС стоит хранить, пока автомобиль у вас.

Наследство и дарение

Сам по себе автомобиль, полученный по наследству или в подарок от члена семьи или близкого родственника, у получателя, как правило, не облагается НДФЛ: налоговая служба и справочные системы указывают на такое освобождение. Главное — подтвердить родство документами. Если подарил не родственник, доход одаряемого может быть облагаемым, и этот случай разбирайте отдельно.

Налог может возникнуть позже, когда вы сами продаёте такую машину. Для автомобиля действует общее правило о трёх годах владения. Как именно считать срок для унаследованной или подаренной машины, лучше уточнить в налоговой службе до сделки.

Вычет 250 000 ₽ или расходы на покупку

Если освобождения нет, налог считают с дохода за вычетом имущественного вычета по ст. 220 НК РФ. Выбрать можно один из двух вариантов:

1. Вычет не более 250 000 ₽ с суммы продажи, документы о покупке не нужны.
2. Вычет в размере документально подтверждённых расходов на приобретение, но не больше дохода от продажи. Подтверждением служат договор покупки, платёжные документы, расписка о получении денег и т. п. Справочные системы относят сюда и расходы на улучшение, но это нужно подтверждать документами.

Совместить оба вычета нельзя. Если машина куплена дороже 250 000 ₽ и документы сохранились, обычно выгоднее расходы.

Примеры расчёта

Пример 1. Куплен за 900 000 ₽, продан за 1 100 000 ₽ через два года.
Вариант с вычетом 250 000 ₽: (1 100 000 - 250 000) x 13% = 110 500 ₽.
Вариант с расходами:        (1 100 000 - 900 000) x 13% =  26 000 ₽.
Выгоднее вычет на расходы: налог 26 000 ₽.

Пример 2. Куплен за 1 200 000 ₽, продан за 700 000 ₽ через год.
Расходы больше дохода: налоговая база 0, налога нет.
Декларацию подать нужно, чтобы заявить расходы.

Пример 3. Куплен давно, документов нет, продан за 3 000 000 ₽ через полтора года.
База: 3 000 000 - 250 000 = 2 750 000 ₽.
13% с 2 400 000 = 312 000 ₽; 15% с 350 000 = 52 500 ₽. Итого 364 500 ₽
(упрощённо: если других облагаемых доходов за год нет).

С 2025 года ставка составляет 13% с дохода до 2,4 млн ₽ за год и 15% с суммы сверх этого порога. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а к превышению; в порог входят и другие доходы года, например зарплата.

Декларация 3-НДФЛ: сроки и порядок

• Подача
• Уплата
• Документы

Нужен ли нотариус и как оформить сделку

Договор купли-продажи автомобиля между физлицами обычно заключают в простой письменной форме, нотариус при этом не требуется. Деньги передают в день подписания и фиксируют это в договоре или отдельной расписке о получении денег: эта расписка потом подтвердит и цену продажи для налога. Если автомобиль продаёт по поручению владельца другой человек, ему нужна доверенность на автомобиль.

Цену в договоре указывайте реальную. Правило, по которому доход привязывают к кадастровой стоимости, закреплено в НК для недвижимости; для автомобиля налог считают от цены договора. Сам договор удобно составить в конструкторе БАЗАДОК, а образец документа здесь не приводится.

Нерезиденты, ИП, организации и транспортный налог

Нерезидент. По информации ФНС, для налоговых нерезидентов ставка НДФЛ с доходов от продажи имущества составляет 30%. Статус зависит от времени пребывания в России за год (по общему правилу резидентом считают того, кто находится в стране 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд). Применение вычетов и освобождения по сроку владения в вашем случае уточните в налоговой службе.

ИП и организации. Если машину продаёт организация, это её доход по правилам её режима налогообложения, а НДФЛ не возникает. ИП, продающий автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности, учитывает эту сделку по правилам своего режима: уточняйте у бухгалтера. Автомобиль физлица в собственности три года и более освобождён от НДФЛ, даже если использовался в бизнесе.

Транспортный налог. Он начисляется, пока автомобиль числится зарегистрированным на вас. После снятия с учёта начисление прекращается. Поэтому сразу после продажи убедитесь, что регистрация прекращена, иначе налоговое уведомление может прийти и на проданную машину. Сайт не оказывает юридических консультаций: в спорных случаях обращайтесь в налоговую службу или к юристу.