Сравнение в таблице
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП (на УСН) |
|---|---|---|
| Кто это | Физлицо на специальном режиме | Индивидуальный предприниматель |
| Регистрация | В приложении за несколько минут, бесплатно | Заявление в налоговую, запись в ЕГРИП |
| Налог | 4% с доходов от физлиц, 6% — от ИП и организаций | 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов |
| Страховые взносы | Нет (пенсия — добровольно) | 57 390 ₽ в 2026 году + 1% свыше 300 000 ₽ |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | 490,5 млн ₽ в год |
| Сотрудники | Нельзя | Можно |
| НДС | Не платит | Платит при доходе больше 20 млн ₽ (с 2026 года) |
| Отчётность | Чеки в приложении | Декларация по УСН, книга доходов, касса при розничных расчётах |
| Виды деятельности | Есть ограничения (перепродажа, подакцизные, маркируемые товары и др.) | Любые законные |
Пример: что дешевле при доходе 1,2 млн ₽ в год
Без сотрудников и расходов, налоговую нагрузку (налог плюс взносы) можно оценить так:
| Вариант | Расчёт | Итого за год |
|---|---|---|
| Самозанятый, клиенты — физлица (4%) | 1 200 000 × 4% | 48 000 ₽ |
| Самозанятый, клиенты — компании (6%) | 1 200 000 × 6% | 72 000 ₽ |
| ИП на УСН «Доходы» 6% | налог 72 000 − взносы 66 390 (57 390 + 9 000) = 5 610; плюс взносы 66 390 | 72 000 ₽ |
В расчёте не учтён налоговый вычет 10 000 ₽ для самозанятых и возможные расходы ИП. Главная разница: у ИП часть этой суммы уходит в пенсионные и медицинские взносы, то есть формирует стаж и пенсионные права. У самозанятого стаж не копится, пока вы не платите добровольные взносы.
Когда что выбрать
- Работаете один: репетитор, мастер, фотограф, дизайнер, водитель, курьер.
- Доход заведомо ниже 2,4 млн ₽ в год.
- Клиенты — преимущественно физлица или компании, которым не нужен НДС.
- Нужно максимально простое оформление без отчётности.
- Планируете нанимать сотрудников.
- Продаёте товары, подакцизные или маркируемые, перепродаёте товар.
- Доход выше 2,4 млн ₽ или быстро растёт.
- Нужны тендеры, работа с крупными заказчиками, субсидии и меры поддержки для предпринимателей.
ИП на НПД: можно ли совместить
ИП вправе выбрать налог на профессиональный доход вместо УСН. Такой ИП не платит фиксированные взносы, но подчиняется тем же ограничениям: лимит 2,4 млн ₽, нет сотрудников, запрещены часть видов деятельности. Это промежуточный вариант для тех, кому нужен статус ИП, но доход пока невелик.
Чек-лист выбора
Если на все вопросы «да», достаточно самозанятости. Если хотя бы на один «нет», присмотритесь к ИП. Переход с НПД на ИП не сложный: подробности — в разделе «Что делать при превышении лимита».
Сравнение носит справочный характер. Данные приведены на 4 октября 2026 года.
Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ; гл. 26.2 и ст. 430 Налогового кодекса РФ
Источники
Какой документ понадобится
Частые вопросы
Читайте также
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.