Кто платит НДС на упрощёнке
До 2026 года организации и ИП на УСН не были плательщиками НДС. Теперь они становятся ими по общему правилу, но с послаблениями: можно получить освобождение, пока доход невелик, а при превышении порога применить пониженную ставку. Налог касается и УСН «Доходы», и «Доходы минус расходы».
НДС не платят самозанятые на налоге на профессиональный доход и ИП на патенте.
Пороги и ставки
| Доход за год | Что применяется | Ставка |
|---|---|---|
| до 20 млн ₽ | Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ (оформляется уведомлением) | 0 — НДС не начисляется |
| от 20 до 272,5 млн ₽ | Пониженная ставка без права на вычет входного НДС или общая ставка с вычетами | 5% или 22% |
| от 272,5 до 490,5 млн ₽ | Пониженная ставка без вычетов или общая с вычетами | 7% или 22% |
| свыше 490,5 млн ₽ | Право на УСН теряется, бизнес переходит на общую систему | 22% |
Порог освобождения снижается: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года. Поэтому бизнес, который сегодня укладывается в освобождение, через год-два может стать плательщиком.
Что будет, если доход превысил 20 млн ₽ в течение года
Право на освобождение теряется. Обязанность платить НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, если сумма доходов за год превысила порог в июле, НДС начисляется с 1 августа.
Пример расчёта по ставке 5%
| Стоимость услуги без НДС | 100 000 ₽ |
| НДС 5% | 5 000 ₽ |
| Покупатель платит | 105 000 ₽ |
При ставках 5% и 7% входной НДС от поставщиков к вычету не принимается. Если большая часть ваших расходов идёт с НДС, а покупатели работают с НДС, общая ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее. Сравните оба варианта на своих цифрах или спросите бухгалтера.
Отчётность и сроки
- Декларация по НДС — не позднее 25-го числа месяца после квартала, только в электронном виде.
- Уплата налога — тремя равными частями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала.
- Документы: счета-фактуры, книга покупок и книга продаж. При освобождении в счетах и актах пишут «без НДС».
Что сделать в 2026 году
Порядок и сроки подачи уведомлений уточняйте в статье 145 НК РФ и в вашей налоговой инспекции. Данные приведены на 4 октября 2026 года по материалам Налогового кодекса РФ и разъяснений налоговой службы.
Основание: ст. 145, 164, 346.11 Налогового кодекса РФ; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Источники
Какой документ понадобится
Частые вопросы
Читайте также
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.