Нужно ли платить налог при дарении квартиры и кто его платит

Кто платит налог при дарении квартиры

Квартира, полученная в подарок, для одаряемого — доход в натуральной форме. Налог платит именно одаряемый, а не даритель, но только если освобождение не действует. Освобождение закреплено в п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса: доходы от дарения не облагаются НДФЛ, когда даритель и одаряемый — члены семьи и (или) близкие родственники по Семейному кодексу. Если дарит человек за пределами этого круга, недвижимость, как правило, облагается налогом.

Налоговая служба и справочные системы описывают это так: даритель, не относящийся к членам семьи или близким родственникам, не освобождает одаряемого, и тот самостоятельно считает налог, платит его и подаёт декларацию. Если одаряемый несовершеннолетний, эти обязанности ложатся на его законных представителей.

Какие родственники освобождены от налога

Круг лиц определяется Семейным кодексом, и расширительно его не толкуют. Вот как это выглядит на практике:

Родство лучше подтвердить документами: свидетельствами о рождении, браке, перемене имени. Налоговая служба может запросить их при проверке.

Ставки НДФЛ, если освобождения нет

Для налоговых резидентов с 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% с годового дохода до 2,4 млн ₽ и 15% с суммы сверх этого порога (при больших доходах ставки растут дальше). Порог относится ко всем доходам года, включая зарплату, поэтому подарок может «сдвинуть» часть дохода в более высокую ставку. Пример условный:

Допустим, квартира от не родственника оценена в 5 000 000 ₽,
других облагаемых доходов в этом году нет.
13% с первых 2 400 000 ₽      = 312 000 ₽
15% с оставшихся 2 600 000 ₽  = 390 000 ₽
Итого НДФЛ                    = 702 000 ₽
(оценку стоимости и возможные вычеты уточняйте в налоговой)

Как именно налоговая определит стоимость подарка в вашем случае, зависит от документов и оценки, поэтому заранее уточните это в инспекции.

Особые случаи: супруги, доли, нерезиденты

• Между супругами
• Дарение доли
• Нерезиденты

Нотариус, регистрация и пошлина

С 13 января 2025 года договор дарения недвижимости между гражданами нужно нотариально удостоверять (п. 3 ст. 574 ГК РФ, изменения внесены законом № 459-ФЗ). Затем переход права регистрируется в Росреестре: обычно нотариус сам направляет документы на регистрацию, но стороны вправе подать их и самостоятельно. За нотариальное удостоверение и регистрацию взимаются пошлина или тариф. Размеры меняются, поэтому уточняйте их у нотариуса и в Росреестре на день сделки. Для близких родственников предусмотрены льготные условия при нотариальном удостоверении.

Составить проект договора можно в конструкторе БАЗАДОК: выберите договор дарения квартиры или общий договор дарения. Образец договора здесь не приводится, а нотариус проверит документ и личности сторон.

Что с налогом, когда подаренную квартиру продают

НДФЛ с продажи не платится, если квартира в собственности не меньше минимального срока (ст. 217.1 НК РФ). По общему правилу это 5 лет, а для квартиры, полученной в дар от члена семьи или близкого родственника, — 3 года. Срок считают с даты государственной регистрации права собственности, а не с даты подписания договора. Для отдельных ситуаций, например для единственного жилья, действуют свои условия, их тоже стоит проверить.

Если срок не прошёл, налоговую базу уменьшает имущественный вычет по ст. 220 НК РФ. Кроме того, если одаряемый ранее заплатил НДФЛ при получении подарка, эту сумму можно учесть при продаже (так разъяснила ФНС после изменений 2019 года). Подробнее о вычетах и сроках подачи декларации смотрите в похожем материале о налоге при продаже автомобиля.

Декларация 3-НДФЛ и сроки

Если освобождение действует, декларация, как правило, не нужна. Если нет, действуют общие сроки: подать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, а заплатить налог до 15 июля того же года. Подарок в 2026 году: подача до 30 апреля 2027 года, оплата до 15 июля 2027 года. За просрочку предусмотрен штраф.

Дарение или купля-продажа между родственниками

Подробнее о договоре купли-продажи смотрите в конструкторе БАЗАДОК, в разделе документов.

Риски оспаривания дарения

Договор дарения можно оспорить в суде, например при обмане, заблуждении, недееспособности дарителя в момент подписания или если сделку признают притворной (прикрывающей другую). Нотариальное удостоверение снижает такие риски, но не исключает их полностью. Если вы получили квартиру в дар или планируете подарить её, сохраните документы о сделке и оценку состояния дарителя, если это уместно. Сайт не оказывает юридических консультаций: в спорной ситуации обратитесь к юристу или нотариусу.