Как получить налоговый вычет за лечение: условия, лимиты и документы

Что такое вычет за лечение

Это социальный налоговый вычет по ст. 219 НК РФ: часть потраченных на медицину денег возвращается из НДФЛ, который вы заплатили за год. По сути вы получаете назад 13% от суммы расходов. Условие одно из главных: у вас должны быть доходы, облагаемые НДФЛ, например зарплата. Налог, которого вы не платили, вернуть нельзя.

За кого можно получить вычет

Заявить расходы может тот, кто сам оплатил лечение. Платить за себя необязательно: подходит оплата за близких.

В справке об оплате должны быть указаны и плательщик, и пациент. Если лечили супруга, а платили вы, вычет оформляется на того, на кого выписана справка, либо по договорённости супругов.

Какие расходы принимают

• платные приём, диагностика и лечение в поликлинике или стационаре, включая лечение зубов, при условии что у клиники есть лицензия на медицинскую деятельность в России;
• лекарства, назначенные врачом: нужен рецепт или запись в медицинской документации и чеки из аптеки;
• взносы по договору добровольного медицинского страхования;
• лечение в санатории только в части медицинских услуг.

Косметические процедуры, БАДы без назначения и лечение за границей вычет, как правило, не дают, потому что нужна российская лицензия.

Вычет считается за тот год, в котором вы фактически заплатили, а не в котором закончилось лечение. Если клиника лечила вас в рассрочку, в расчёт идут реально внесённые суммы. Номер и дату лицензии клиника указывает в справке, но перед оплатой стоит убедиться, что лицензия есть и покрывает нужный вид услуг, например стоматологию.

Лимиты и дорогостоящее лечение

Обычное лечение входит в общий лимит социальных вычетов: 150 000 ₽ расходов в год, то есть возврат до 19 500 ₽. В этот же лимит попадают обучение, фитнес и другие социальные вычеты, поэтому при нескольких видах расходов суммы складываются. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

Дорогостоящее лечение принимается в полной сумме без этого ограничения. К нему относятся виды из перечня, утверждённого Постановлением Правительства № 201; клиника сама проставляет в справке код услуги 2, а обычное лечение идёт с кодом 1. Сложные операции, трансплантация, протезирование из перечня могут получить код 2, но обычное лечение зубов, как правило, идёт с кодом 1. Какой код поставить, решает клиника, поэтому уточняйте до получения справки.

Документы

Главный документ с 2024 года: справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган. Её выдаёт клиника по вашему запросу. Дополнительно понадобятся:

Образцы договоров и других бумаг для расчётов с клиниками и исполнителями можно подобрать в разделе «Документы».

Как получить вычет

• Личный кабинет
• Декларация 3-НДФЛ
• Через работодателя

1. Получите справку в клинике и сохраните чеки.
2. Проверьте, что НДФЛ за год был уплачен.
3. Выберите способ: ЛК, декларация или работодатель.
4. Дождитесь решения и поступления денег.

Пример расчёта

За 2025 год вы заплатили за лечение зубов 110 000 ₽ и за обучение 60 000 ₽. Зарплата за год 600 000 ₽, НДФЛ удержан 78 000 ₽.

Расходы: 110 000 + 60 000 = 170 000 ₽
Общий лимит социальных вычетов: 150 000 ₽
К вычету: 150 000 ₽
Возврат: 150 000 x 13% = 19 500 ₽ (меньше уплаченных 78 000 ₽)

Если бы 400 000 ₽ ушло на дорогостоящее лечение (код 2):
вычет без лимита, возврат 400 000 x 13% = 52 000 ₽

Неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится, поэтому крупные плановые траты на лечение и обучение иногда распределяют по годам, чтобы не превысить общий лимит. Если в одном году вы заявляете и имущественный, и социальный вычет, ориентируйтесь на подсказки декларации в личном кабинете. Про налоги при сделках с жильём читайте в статье о продаже квартиры.

Сроки и особые случаи

Статья носит справочный характер и не заменяет консультацию. Условия вычета можно уточнить в своей налоговой инспекции.