Налоговый вычет для самозанятых: можно ли получить и какой

Обновлено ·Самозанятые ·Лимиты и налог НПД ·Редакция БАЗАДОК, редакция сервиса документов
Короткий ответ
У самозанятого есть вычет по НПД на 10 000 ₽: он применяется автоматически и снижает ставку с 4% до 3% и с 6% до 4%. Вычеты по НДФЛ (за квартиру, лечение, учёбу) возможны только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ 13%, например зарплаты. С дохода по НПД их получить нельзя.

Два разных «вычета»

Под запросом «налоговый вычет самозанятого» обычно понимают одно из двух, и это разные вещи:

  • Вычет по НПД на 10 000 ₽. Он уменьшает налог на профессиональный доход, который вы платите как самозанятый.
  • Вычеты по НДФЛ (имущественный, социальный): возврат части 13% за квартиру, лечение, обучение. Они работают только с теми доходами, с которых НДФЛ действительно уплачен.

Вычет 10 000 ₽ по НПД

Он предусмотрен ст. 12 закона № 422-ФЗ. Подавать заявление не нужно: налоговая сама учитывает его в приложении «Мой налог» нарастающим итогом, пока вычет не будет полностью использован.

От кого доходОбычная ставкаСтавка, пока действует вычетВычет исчерпается при доходе
Физические лица4%3%1 000 000 ₽
Организации и ИП6%4%500 000 ₽

Пример. В первый месяц вы получили 100 000 ₽ от физлиц. Без вычета налог составил бы 4 000 ₽, с вычетом он будет 3 000 ₽: 1 000 ₽ из 10 000 ₽ вычета использованы, остаётся 9 000 ₽. Если же заказчик юрлицо, на тех же 100 000 ₽ налог при вычете 4 000 ₽ вместо 6 000 ₽, использовано 2 000 ₽.

Вычет предоставляется один раз. Как считается налог в целом, смотрите в статье «Налог самозанятого».

Вычет по НДФЛ: почему с НПД не получится

Доходы, с которых вы платите НПД, не облагаются НДФЛ. Имущественный или социальный вычет уменьшает именно НДФЛ, поэтому если у вас нет других доходов, облагаемых по ставке 13%, вычитать вам нечего. Покупка квартиры или оплата лечения за счёт доходов от самозанятости сама по себе права на вычет не даёт. Такую позицию излагают и официальные разъяснения, но в спорной ситуации лучше уточнить в своей налоговой.

Когда самозанятый всё же получит вычет

Вычет возможен, если в том же году у вас были доходы, с которых удержан НДФЛ. Выберите свой случай:

Вы работаете по трудовому договору и одновременно ведёте самозанятую деятельность. С зарплаты удерживается НДФЛ 13%, и именно его можно вернуть: подайте декларацию 3-НДФЛ после окончания года либо получайте имущественный вычет у работодателя, предварительно подтвердив право в налоговой.

Если раньше вы работали по найму и платили НДФЛ, а затем стали самозанятым, можно заявить вычет за год, в котором НДФЛ был уплачен. Как правило, обратиться можно в течение трёх лет после окончания года, в котором понесены расходы. Сроки уточните в налоговой.

Налог по ставке 13% мог быть уплачен и с других доходов: например, с продажи имущества, если она облагалась налогом. Такой НДФЛ тоже может быть «базой» для вычета, но по конкретному виду дохода проверьте правила в ст. 219 и 220 НК РФ.

Все доходы за год получены только на НПД. Вычетов по НДФЛ за этот год вы не получите. Если вы раньше платили НДФЛ, вернуть налог можно за те годы, когда он уплачивался.

Сколько можно вернуть

Вид вычетаПредельная сумма расходовМаксимум к возврату
Покупка или строительство жилья2 000 000 ₽260 000 ₽
Проценты по целевому ипотечному кредиту (для кредитов с 2014 года)3 000 000 ₽390 000 ₽
Лечение, обучение и другие социальные вычетыв сумме до 150 000 ₽ в год19 500 ₽ в год

Вернуть можно не больше, чем НДФЛ, уплаченный за год. Остаток имущественного вычета переносится на следующие годы, пока не будет использован полностью. Для некоторых видов дорогостоящего лечения действуют отдельные правила, их уточняйте в налоговой.

Пример. В 2025 году вы получили зарплату, с которой удержано 65 000 ₽ НДФЛ, и параллельно заработали 400 000 ₽ на НПД. Вы купили квартиру за 3 000 000 ₽. Вернуть можно до 65 000 ₽ за 2025 год (НДФЛ с зарплаты). Остаток права на вычет (до 260 000 ₽ в сумме) переносится на следующие годы.

Как оформить вычет по НДФЛ

  1. Соберите документы: договор, платёжные документы, справку о доходах и НДФЛ (2-НДФЛ или данные из личного кабинета), для лечения и обучения — договор и лицензию организации.
  2. Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика и приложите документы.
  3. Дождитесь камеральной проверки. Как правило, она занимает до трёх месяцев, после чего деньги переводят на счёт.
  4. Либо подайте в налоговую заявление на подтверждение права и получайте вычет у работодателя с каждой зарплаты.

Чек-лист перед обращением

Если вы ещё не оформили самозанятость, читайте как стать самозанятым. Вычет по НПД начнёт применяться с первых доходов автоматически.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ст. 12 — налоговый вычет); ст. 219, 220 Налогового кодекса РФ

Источники

Какой документ понадобится

Договор оказания услуг с самозанятым Услуги от самозанятого: НПД, обязанность передать чек, оплата, акт и защита при утрате статуса. Заполнить
Акт сдачи-приёмки оказанных услуг Акт оказанных услуг за период: перечень, объём, стоимость, НДС, отсутствие претензий. Заполнить

Частые вопросы

Да, но только вычет по НПД на 10 000 ₽: он применяется автоматически и снижает ставку до 3% (доходы от физлиц) и 4% (доходы от организаций и ИП) до полного использования.

С доходов по НПД нет: они не облагаются НДФЛ. Вычет возможен, если у вас есть другие доходы, с которых уплачен НДФЛ 13%, например зарплата, либо вы платили НДФЛ в прошлые годы.

Социальные вычеты тоже уменьшают именно НДФЛ. Если в году был налог по ставке 13%, вычет можно заявить в пределах лимита (в сумме до 150 000 ₽ расходов в год), если нет — получить нечего.

Налоговая автоматически уменьшает налог: ставка 4% становится 3%, а 6% становится 4%, пока сумма уменьшения не достигнет 10 000 ₽. Вычет предоставляется один раз.

Нет. Налоговая сама применяет вычет при расчёте налога, сумму уже с учётом вычета вы видите в приложении «Мой налог».

Да, как правило, можно заявить вычет за год, в котором с вашей зарплаты удерживался НДФЛ, в течение трёх лет после окончания года расходов. Уточните срок в своей налоговой.

Читайте также

Налог самозанятого в 2026 году: ставки, сроки и как платить Как стать самозанятым в 2026 году: пошаговая инструкция Лимит дохода самозанятого в 2026 году: сколько можно заработать
Автор материала
Редакция БАЗАДОК, Редакция сервиса документов
Материалы раздела «Вопросы» готовит редакция сервиса БАЗАДОК — команда, которая разрабатывает конструкторы документов: расписок, договоров, актов, претензий и заявлений.Как мы работаем. Каждая статья опирается на первои…

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.