Какой штраф за несдачу декларации ИП на УСН и что делать, если срок пропущен

Обновлено ·ИП ·Отчётность ИП ·Редакция БАЗАДОК, редакция сервиса документов
Короткий ответ
За несданную декларацию по УСН налоговая вправе оштрафовать ИП по ст. 119 НК РФ: 5% неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30%. Примерно через 20 рабочих дней возможна блокировка счёта. Лучший шаг — сдать декларацию как можно скорее.

Размер штрафа по статье 119 НК РФ

Если ИП на УСН не сдал декларацию вовремя, налоговая проводит камеральную проверку и вправе назначить штраф по статье 119 Налогового кодекса. Формула простая: 5% от суммы налога, не уплаченной в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Нижняя граница штрафа 1000 ₽, верхняя 30% от суммы налога.

ПросрочкаНалог 100 000 ₽Налог 10 000 ₽
До 1 месяца (даже 1 день)5 000 ₽1 000 ₽ (минимум)
2 месяца10 000 ₽1 000 ₽ (минимум)
6 месяцев и больше30 000 ₽ (потолок 30%)3 000 ₽ (потолок 30%)

Штраф назначают по итогам камеральной проверки, и до решения инспекция направляет акт, на который можно подать возражения в течение месяца. Суммы в таблице приведены как пример расчёта. Реальный штраф зависит от решения инспекции и от того, как она определит базу. Учитывается и то, что любой начавшийся месяц считается за полный.

Как штраф считается при ЕНС

С 2023 года налоги ИП платят единым налоговым платежом, а срок уплаты УСН и срок сдачи декларации разведены: отчитаться нужно до 25 апреля, заплатить до 28 апреля. Практическая логика такова: если налог своевременно покрыт деньгами на едином налоговом счёте, то базой для процентной части штрафа может быть очень небольшая сумма или ноль, и тогда налоговая ограничивается минимумом. Единого и безусловного вывода на этот счёт мы не нашли: в открытых источниках позиции различаются. Поэтому не рассчитывайте на нулевой штраф и уточняйте расчёт в своей инспекции или у бухгалтера.

Срок сдачи и перенос выходных

Декларацию по УСН ИП сдаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Если 25 апреля приходится на субботу или воскресенье, срок переносится на ближайший рабочий день: так, в 2026 году крайним днём стало 27 апреля. Налог по итогам года платят не позднее 28 апреля. Подробнее обо всей отчётности ИП на упрощёнке рассказано в статье отчётность ИП на УСН, а выбор объекта налогообложения разобран в материале УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Нулевая декларация и блокировка счёта

Если налога к уплате нет, декларацию всё равно нужно сдать. В источниках, которые мы изучали, за несданную нулевую декларацию называют минимальный штраф 1000 ₽. В отдельных материалах встречается и иная трактовка, поэтому надёжнее не рисковать. Что такое нулевая декларация и когда она допустима, читайте в статье нулевая декларация ИП.

Статья 76 НК позволяет приостановить операции по счетам, если декларация не сдана. Специализированные издания называют срок 20 рабочих дней после окончания срока сдачи. Решение об отмене блокировки принимается не позднее следующего рабочего дня после подачи декларации, банк снимает ограничение не позднее следующего операционного дня.

Статья 15.5 КоАП предусматривает предупреждение или штраф для должностных лиц организаций. Для ИП основным риском остаётся штраф по статье 119 НК, но применимость КоАП к своему случаю стоит уточнить, если есть сомнения.

Что делать, если срок пропущен

  1. Не откладывайте: подайте декларацию как можно раньше, пусть и с опозданием. Каждый новый месяц просрочки увеличивает штраф.
  2. Проверьте, что налог по декларации оплачен через единый налоговый счёт; при просрочке платежа начисляются пени.
  3. Если декларация нужна в связи с закрытием ИП, см. закрывающую декларацию ИП на УСН.
  4. Дождитесь требования о пояснениях или акта проверки и подготовьте возражения со ссылкой на смягчающие обстоятельства (ст. 112 и 114 НК): первое нарушение, небольшой срок просрочки, техническая ошибка при отправке, тяжёлое положение.
  5. Когда счёт заблокирован, сдайте декларацию и попросите инспекцию отменить решение. Если банк не разблокировал счёт, обратитесь в него с копией квитанции о приёме.

Если декларация сдана, но с ошибками, подают уточнённую декларацию. Если налог доначислили с нарушениями, а штраф большой, имеет смысл обратиться к юристу. Сайт БАЗАДОК не заменяет консультацию, а для оформления сопутствующих бумаг можно воспользоваться конструктором документов.

Отдельно напомним: подача декларации не равна уплате налога. Даже если отчёт сдан вовремя, неоплаченный налог приведёт к пеням и взысканию с единого налогового счёта, поэтому следите за обоими сроками.

Частые вопросы

Своевременная оплата налога не отменяет ответственность за позднюю декларацию, но может повлиять на размер штрафа. Минимум 1000 ₽ налоговая вправе назначить в любом случае.

Пени начисляют на недоимку, то есть на неуплаченный налог. За саму несдачу декларации начисляется штраф.

Да: возражения на акт проверки, затем жалоба в вышестоящий налоговый орган и суд. Просить снижения нужно заранее, на стадии возражений.

Основание: ст. 119, 76, 112, 114 Налогового кодекса РФ; ст. 346.23 НК РФ

Источники

Частые вопросы

По ст. 119 НК РФ штраф составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% этой суммы.

Да, источники сходятся на том, что за несданную нулевую декларацию налоговая может выставить минимальный штраф 1000 ₽. Ситуацию лучше уточнять в своей инспекции, а ещё лучше сдать нулевку вовремя.

Специализированные издания указывают срок 20 рабочих дней после окончания срока сдачи. Блокировку снимают после подачи декларации, обычно в течение одного-двух рабочих дней.

Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день, в 2026 году это было 27 апреля. Налог платят до 28 апреля.

Сдайте декларацию как можно быстрее и оплатите налог через ЕНС. Затем при получении требования или акта можно пояснить обстоятельства и просить смягчить штраф.

Да, при наличии смягчающих обстоятельств по ст. 112 и 114 НК РФ штраф могут снизить, не менее чем вдвое. Основания нужно заявить в возражениях на акт проверки.

Читайте также

Нулевая декларация ИП на УСН: нужно ли сдавать и как заполнить Закрывающая декларация ИП на УСН: когда и как сдать Какую отчётность сдаёт ИП на УСН: декларация, уведомления и отчёты за работников УСН «доходы» или «доходы минус расходы»: что выбрать ИП в 2026 году
Автор материала
Редакция БАЗАДОК, Редакция сервиса документов
Материалы раздела «Вопросы» готовит редакция сервиса БАЗАДОК — команда, которая разрабатывает конструкторы документов: расписок, договоров, актов, претензий и заявлений.Как мы работаем. Каждая статья опирается на первои…

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.