Что такое налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это нулевая ставка (0%) для впервые зарегистрированных ИП на упрощённой системе (УСН) или патенте (ПСН). Это не федеральная льгота «для всех»: право на неё даёт закон вашего региона. Если региональный закон не принят, каникул у вас нет, как бы вы ни подходили по остальным признакам.
Федеральная основа — п. 4 ст. 346.20 НК РФ для УСН и п. 3 ст. 346.50 НК РФ для ПСН. Если вы ещё не зарегистрировали ИП, начните со статьи как открыть ИП.
Кто вправе применять нулевую ставку
| Условие | Что это значит |
|---|---|
| Статус | Только ИП; организации каникулы не применяют |
| Регистрация | ИП зарегистрирован впервые, после вступления в силу регионального закона |
| Режим | УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы») либо патент |
| Сфера | Производственная, социальная, научная или бытовые услуги населению |
| Срок | Непрерывно не более двух налоговых периодов с момента регистрации |
| Дополнительные требования | Устанавливает регион: ограничения по доходам, доле льготной деятельности, иногда по числу работников |
Конкретный перечень видов деятельности по кодам ОКВЭД определяют Правительство РФ и регион. Как подобрать коды, описано в статье ОКВЭД для ИП.
До какого года действует льгота
По тексту Налогового кодекса п. 4 ст. 346.20 применяется до 1 января 2027 года, а п. 3 ст. 346.50 для патента утрачивает силу с 1 января 2027 года. Практически это значит, что рассчитывать на каникулы стоит тем, кто регистрируется и использует льготу в 2026 году, и только если ваш регион её сохранил. Возможны новые поправки, поэтому перед регистрацией сверьтесь с текущей редакцией НК РФ и региональным законом.
Как узнать условия в своём регионе
- Откройте раздел «Налоговые льготы» (справочная информация по региональным льготам) на сайте ФНС и выберите свой регион.
- Найдите региональный закон о налоговых каникулах для УСН и (или) ПСН и прочитайте его целиком: срок действия, перечень видов деятельности, ограничения по доходу.
- Сверьте свои коды ОКВЭД с перечнем и проверьте, что закон действует на дату вашей регистрации.
- Если есть сомнения, уточните в налоговой инспекции по месту учёта.
Обратите внимание на дату вступления закона в силу: каникулы доступны тем, кто зарегистрировался уже после неё. Если вы были зарегистрированы как ИП раньше и закрыли статус, право на льготу, как правило, не возникает, потому что регистрация должна быть именно первой.
Как применить каникулы и что с отчётностью
Отдельного заявления на «каникулы» налоговый кодекс не предусматривает: льгота применяется при соблюдении условий. По разъяснениям специалистов, на УСН ставку 0% указывают в годовой декларации, а на ПСН нулевую ставку и ссылку на региональный закон отражают при оформлении патента. Порядок заполнения уточняйте у налоговой.
Налог по ставке 0% равен нулю, но декларацию по УСН подавать нужно, а в КУДиР продолжать вносить доходы. Подробнее — в статье КУДиР для ИП.
Стоимость патента при нулевой ставке не начисляется, но условия патента (вид деятельности, срок) соблюдать нужно. Общие правила — в статье патент для ИП.
Каникулы не отменяют страховые взносы: за себя и за работников их платят в обычном порядке. Если деятельности не было, посмотрите, как сдаётся нулевая декларация ИП.
Как можно потерять льготу
А что у самозанятых
У самозанятых на НПД «налоговых каникул» в этом смысле нет, но есть налоговый вычет 10 000 ₽, который автоматически снижает ставку. Он оформляется иначе и не связан с региональными законами: разбор в статье налоговый вычет самозанятого. Выбор между статусами — в материале ИП или самозанятый.
Чек-лист перед применением
Материал носит справочный характер и не является юридической консультацией: перед применением льготы сверьтесь с текстом закона вашего региона и налоговой.
Основание: п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ; законы субъектов РФ о налоговых каникулах
Источники
Частые вопросы
Читайте также
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.