Есть ли налог на наследство
Отдельного налога на наследование в России нет: он был отменён с 1 января 2006 года. Сегодня доходы, полученные в порядке наследования, не облагаются НДФЛ и не нужно подавать по ним декларацию (п. 18 ст. 217 НК РФ). Это верно и для наследников по закону, и для наследников по завещанию, и для близких, и для дальних родственников.
Исключение — вознаграждения, которые наследник получает как автор или правообладатель: например, роялти за произведение, изобретение или промышленный образец умершего автора. Такие суммы облагаются налогом в общем порядке.
За что всё же придётся заплатить
| Платёж | Что это | Когда |
|---|---|---|
| Госпошлина нотариусу | Плата за свидетельство о праве на наследство (ст. 333.24 НК РФ), а не налог | При получении свидетельства |
| Услуги нотариуса | Правовая и техническая работа: запросы, оформление, проверка | При оформлении |
| Госпошлина Росреестра | Регистрация права собственности на недвижимость | После свидетельства |
| Налоги на имущество | Налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги | Ежегодно, по уведомлению ФНС |
| НДФЛ при продаже | Налог с дохода от продажи унаследованного имущества, если не прошёл минимальный срок владения | После продажи, через декларацию 3-НДФЛ |
Подробный расчёт нотариальной пошлины и перечень документов собраны в статье как вступить в наследство.
Налоги на унаследованное имущество
Право собственности наследника возникает со дня смерти наследодателя, а не со дня получения свидетельства (п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Поэтому налоги на квартиру, участок или автомобиль могут начисляться уже за время, пока вы оформляете документы. Уведомление приходит из ФНС после того, как сведения о новом собственнике появятся в базах. Если уведомления нет, а имущество у вас есть, сообщите в налоговую сами.
Недоимку самого умершего наследники погашают за счёт полученного имущества, но только в пределах его стоимости (ст. 1175 ГК РФ).
Налог при продаже унаследованного имущества
Если вы продаёте квартиру, дом или земельный участок, полученные по наследству, НДФЛ с продажи не платят, когда выполнено одно из условий:
- вы владели имуществом не менее 3 лет — для унаследованного имущества срок считают со дня смерти наследодателя, а не со дня регистрации права (ст. 217.1 НК РФ);
- продажная цена не превышает вычета (1 000 000 ₽ для жилья и земли, ст. 220 НК РФ) — тогда налог нулевой, но декларацию подать нужно;
- вычет можно заменить уменьшением дохода на расходы по покупке, но для наследства расходы обычно нулевые.
Если срок владения меньше и продажа дороже вычета, платить придётся по ставкам НДФЛ для резидентов. Подробный расчёт с примерами — в статье налог при продаже квартиры.
Деньги, вклады, акции, автомобиль
- Вклады и счета: наследник получает остаток денег без налога; проценты, начисленные после смерти вкладчика, также относятся к наследству.
- Автомобиль: при получении налога нет; при продаже действует то же правило о сроке владения — 3 года для имущества, кроме недвижимости; иначе применяют вычет 250 000 ₽.
- Ценные бумаги, доли в бизнесе: при получении налога нет; при последующей продаже налог определяют по общим правилам; как учесть стоимость бумаг, уточните у брокера или в ФНС.
Наследство из-за границы
Если наследство находится за рубежом, а вы живёте в России, зарубежные налоги и сборы определяют по закону той страны, где находится имущество, а в России с самого получения наследства налога нет. При продаже такого имущества нужно учитывать налоги в обеих странах и действующее соглашение об избежании двойного налогообложения. Дела с иностранным элементом лучше показывать нотариусу и налоговому консультанту.
Основание: п. 18 ст. 217, ст. 217.1, ст. 220, ст. 333.24 Налогового кодекса РФ; ст. 1152 Гражданского кодекса РФ
Источники
Какой документ понадобится
Частые вопросы
Читайте также
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.