Порядок перехода: что делать по шагам
Самозанятый — это физическое лицо на налоге на профессиональный доход (НПД). ИП — отдельный статус с записью в ЕГРИП. Поэтому «переход» — это не смена галочки в приложении, а регистрация ИП и выбор налогового режима. Базовый порядок такой:
- Определите режим для будущего ИП: УСН, патент или НПД (см. разделы ниже).
- Зарегистрируйте ИП заявлением Р21001. Способы подачи и сроки описаны в статье «Как открыть ИП».
- Подайте уведомление о переходе на УСН, если выбрали её: вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт.
- Разберитесь со статусом самозанятого: если ИП будет на УСН, прекратите применять НПД (раздел про снятие с учёта).
- Платите взносы и налоги по новому режиму и ведите учёт доходов.
Можно ли совмещать НПД и ИП
ИП вправе применять НПД вместо УСН: такой предприниматель называется «ИП на НПД». А вот совмещать НПД с УСН одновременно нельзя, это подтверждают разъяснения ФНС. Если после регистрации вы подали уведомление о переходе на УСН, вы перестаёте соответствовать условиям НПД и признаётесь плательщиком УСН.
У ИП на НПД сохраняются все ограничения режима: лимит дохода 2,4 млн ₽ в год, запрет на наёмных сотрудников и на отдельные виды деятельности. Подробнее — в статье «ИП или самозанятый».
НПД и ИП на УСН: сравнение
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН |
|---|---|---|
| Статус | Физлицо на спецрежиме | Индивидуальный предприниматель |
| Налог | 4% с доходов от физлиц, 6% — от ИП и организаций | 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов (ставки зависят от региона и условий) |
| Страховые взносы | Обязательных фиксированных нет | Фиксированные взносы платятся независимо от дохода |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Значительно выше, но есть предел для УСН |
| Сотрудники | Нельзя | Можно |
| Подтверждение дохода | Чек в приложении «Мой налог» | Книга доходов, декларация по УСН |
| Виды деятельности | Есть ограничения | Любые законные |
Доходы и чеки при переходе
На практике главный риск в переходный период — смешать режимы. Несколько ориентиров:
- Пока вы на НПД, каждый доход подтверждается чеком в «Мой налог». Инструкция — в статье про чек самозанятого.
- После перехода на УСН чеки в «Мой налог» не формируются, доходы учитываются в книге доходов и декларации.
- Один и тот же доход нельзя облагать двумя режимами. Если налог НПД по поступлению уже начислен, не включайте его повторно в доходы УСН.
- Договоры с постоянными заказчиками стоит обновить: укажите, что теперь вы ИП, и новые реквизиты. Образец можно сделать в конструкторе документов.
Если дата получения денег приходится на стык режимов, уточните порядок учёта в своей налоговой.
Если превышен лимит НПД
При доходе свыше 2,4 млн ₽ за календарный год право на НПД утрачивается. Дальше путь зависит от вашего статуса.
Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта как плательщика НПД. УСН применяется с даты снятия с учёта по НПД.
Зарегистрируйтесь как ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД и подайте уведомление о переходе на УСН. УСН будет применяться с даты регистрации ИП. В период между этими датами доходы облагаются НДФЛ по общим правилам.
Что делать, если лимит уже превышен, разобрано в статье «Самозанятый превысил лимит», а про сам порог — в материале «Лимит дохода самозанятого».
Как закрыть статус самозанятого
Если ИП будет на УСН, применять НПД одновременно нельзя. Снятие с учёта делается в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС. Пошаговая инструкция — в статье «Как закрыть самозанятость». Перед закрытием проверьте, что все чеки сформированы, а налог за последний месяц будет уплачен.
На что смотреть при выборе режима
Взносы ИП и чек-лист
В отличие от самозанятого, ИП на УСН платит фиксированные страховые взносы независимо от дохода, а при превышении порога дохода добавляется дополнительный процент. Актуальные суммы смотрите в статье «Страховые взносы ИП».
Материал носит справочный характер и не является юридической консультацией. Данные приведены на 4 октября 2026 года.
Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ; ст. 346.13 и 430 Налогового кодекса РФ; Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ
Источники
Какой документ понадобится
Частые вопросы
Читайте также
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.