Нужна ли нулевая декларация
«Нулевая» декларация — это обычная декларация, в которой нет доходов и налога к уплате. Отдельной формы для неё не существует. Обязанность отчитываться зависит от режима налогообложения, а не от того, были ли деньги на счёте. Если ИП числится в ЕГРИП и применяет УСН, декларацию за год нужно сдать, даже когда деятельность не велась.
| Режим | Что с отчётностью при нулевой деятельности |
|---|---|
| УСН («доходы» или «доходы минус расходы») | Годовая декларация по УСН сдаётся в любом случае |
| ОСНО | Как правило, сдаются декларация 3-НДФЛ за год и НДС-декларации по кварталам; детали уточняйте в налоговой |
| Патент (ПСН) | Декларация по патенту не сдаётся; при совмещении с другим режимом отчитываются по нему |
| НПД (самозанятость) | Деклараций нет, налог считает приложение «Мой налог» |
Если у ИП нет работников, отчётность по НДФЛ за сотрудников и по взносам за них не сдаётся. Если на УСН вы не освобождены от НДС, прочитайте разбор НДС на УСН в 2026 году.
Типичные ситуации. Зарегистрировались в ноябре и до конца года ничего не заработали: декларация за этот год всё равно нужна. Был перерыв в работе несколько месяцев: сдаётся одна годовая декларация с фактическими доходами за год. Доходы были только в первом квартале: нулевой её назвать нельзя, а авансовые платежи считаются обычным порядком.
Срок сдачи и способы
Годовую декларацию по УСН ИП сдаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день: за 2025 год декларацию можно было сдать до 27 апреля 2026 года, а за 2026 год — до 26 апреля 2027 года.
Бесплатный способ: заполните декларацию в личном кабинете ИП на сайте ФНС и подпишите электронной подписью. Нужна подпись, которую можно получить в удостоверяющем центре ФНС.
Через сервисы операторов электронного документооборота и онлайн-бухгалтерии. Они сами подставят формат файла и проверят декларацию на ошибки до отправки.
На бумаге декларацию можно принести в налоговую по месту жительства или отправить письмом с описью вложения. Дата отправки считается датой сдачи. В бумажном бланке пустые поля прочёркивают.
Как заполнить
- Титульный лист. ИНН, ФИО, номер корректировки (для первичной — 0), налоговый период (код 34 — календарный год), отчётный год и код места представления (для ИП, как правило, по месту жительства).
- Раздел 1.1 (объект «доходы») или 1.2 («доходы минус расходы»). Укажите ОКТМО; суммы налога и авансовых платежей — нули.
- Раздел 2.1.1 («доходы») или 2.2 («доходы минус расходы»). Заполните признак налогоплательщика и ставку; показатели дохода и расходов — нули. В 2.1.1 страховые взносы, которые вы уплатили, можно указать, но с нулевым налогом уменьшать нечего.
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Вести её обязательно, даже если записей нет. Налоговой её сдавать не нужно, но по требованию придётся предоставить.
- Подпишите и отправьте декларацию, сохраните квитанцию о приёме.
Раздел 3 и другие листы нужны только при получении целевых средств или других специальных операций; при нулевой деятельности их, как правило, нет.
Единая упрощённая декларация (ЕУД)
Вместо нулевых деклараций можно подать единую упрощённую декларацию. Она подходит, если за период у ИП:
Срок подачи по УСН — как правило, до 20 января года, следующего за отчётным. Форму ФНС обновила приказом от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@. Нюанс: если вы платили взносы или налоги со счёта, это уже движение денег, и ЕУД не подойдёт. Если сомневаетесь, сдавайте обычную нулевую декларацию.
Что будет, если не сдать
Если вы больше не работаете
Если деятельность прекращена, а нулевую отчётность и взносы платить не хочется, ИП проще закрыть. Порядок описан в статье как закрыть ИП. После закрытия нужно сдать декларацию за неполный год, срок и условия — в разборе закрывающей декларации ИП на УСН.
Основание: ст. 80, 119, 346.23 Налогового кодекса РФ
Источники
Какой документ понадобится
Частые вопросы
Читайте также
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.