Что сдаёт ИП на упрощёнке: коротко
Набор отчётов зависит от того, есть ли у предпринимателя работники и плательщик ли он НДС. Без работников отчётность минимальна: одна годовая декларация и квартальные уведомления по авансам. Работодатель дополнительно сдаёт отчёты за сотрудников.
| Что | Кому | Куда |
|---|---|---|
| Декларация по УСН (раз в год) | Всем ИП на УСН | Налоговая |
| Уведомление об исчисленных суммах | Всем, кто платит авансы по УСН | Налоговая |
| 6-НДФЛ и РСВ | ИП с работниками | Налоговая |
| ЕФС-1 | ИП с работниками | Социальный фонд (СФР) |
| Декларация по НДС | ИП, ставшие плательщиками НДС на УСН | Налоговая |
| КУДиР, бухгалтерская отчётность | КУДиР ведут, бухотчётность не сдают | Никуда не сдаётся |
Типичные ситуации. Зарегистрировались в конце года и ничего не заработали: декларация за этот год всё равно нужна. Перешли на УСН с другого режима: отчётность по прежнему режиму закрывается по его правилам. Совмещаете УСН с патентом: по патенту декларация не сдаётся, а доходы по каждому режиму учитывают отдельно. Сравнить режимы поможет статья про патент для ИП.
Годовая декларация по УСН
Декларацию подают один раз в год по итогам налогового периода. Срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим периодом (ст. 346.23 НК РФ); для организаций он раньше, 25 марта. Если 25 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день: декларацию за 2026 год можно сдать до 26 апреля 2027 года. Налог по итогам года платят до 28 апреля (ст. 346.21 НК РФ).
Декларацию подают даже тогда, когда деятельность не велась: это та же форма с нулевыми показателями, см. нулевую декларацию ИП. Способы сдачи:
Личный кабинет ИП на сайте ФНС: декларацию заполняют и отправляют онлайн. Потребуется электронная подпись.
Сервисы онлайн-бухгалтерии и операторы электронного документооборота (например, СБИС и аналоги): они проверяют файл на ошибки до отправки и хранят квитанции.
Для ИП без работников бумажный вариант допускается: лично или письмом с описью вложения. Для декларации по НДС и отчётов крупных работодателей он закрыт, нужен электронный формат.
Уведомления об исчисленных суммах и платежи
С единым налоговым счётом налоговая определяет, на какой налог зачесть платёж, по уведомлению. Для УСН порядок такой:
- После каждого квартала, кроме четвёртого, считаете аванс по данным КУДиР.
- Не позднее 25-го числа месяца после квартала подаёте уведомление с суммой аванса; если день выпадает на выходной, срок сдвигается. Так, за второй квартал 2026 года срок наступил 27 июля.
- Не позднее 28-го числа платите аванс на единый налоговый счёт.
- По итогам года подаёте декларацию, а налог платите до 28 апреля. Отдельное уведомление, как правило, не нужно: срок декларации раньше срока уплаты.
Фиксированные страховые взносы ИП за себя уведомлением не сопровождаются, о них см. взносы ИП в 2026 году. Взносы и НДФЛ за работников, напротив, включаются в уведомления в общем порядке.
Календарь отчётности ИП на УСН
| Срок | Что сделать |
|---|---|
| 26 октября 2026 | Уведомление по авансу за 9 месяцев (25 октября приходится на воскресенье) |
| 28 октября 2026 | Уплата аванса за 9 месяцев |
| 26 апреля 2027 | Декларация по УСН за 2026 год (25 апреля приходится на воскресенье) |
| 28 апреля 2027 | Уплата налога по итогам 2026 года |
| 25-е число после квартала | Уведомление по авансу, а у работодателя ещё 6-НДФЛ и РСВ за квартал |
| 25 февраля | Годовой расчёт 6-НДФЛ (для работодателей) |
Даты считайте по календарю на конкретный год: при выходном дне срок переносится на ближайший рабочий день. Самые частые ошибки: подать уведомление позже 25-го числа, перепутать срок уведомления (25-е) со сроком платежа (28-е) и забыть про годовую декларацию в год без доходов. Поставьте напоминания в календарь заранее, а квитанции о приёме сохраняйте: они подтверждают, что отчёт сдан вовремя.
Без работников и с работниками
Если вы работаете один, отчётов за сотрудников нет. После заключения первого трудового договора ИП становится работодателем и налоговым агентом по НДФЛ.
Формы и состав разделов ЕФС-1 периодически обновляются, поэтому сверяйтесь с сайтами ФНС и СФР.
НДС, бухгалтерская отчётность и КУДиР
Что с отчётностью при закрытии ИП
После прекращения деятельности декларацию по УСН подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекращена; налог платят до 28-го числа того же месяца (ст. 346.23 и 346.21 НК РФ). Если были работники, за них сдают завершающие отчёты, сроки лучше уточнить в налоговой и СФР. Порядок закрытия описан в статьях как закрыть ИП и закрывающая декларация.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию. Сроки приведены по состоянию на 4 октября 2026 года.
Основание: ст. 58, 230, 346.21, 346.23, 431 Налогового кодекса РФ; ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»
Источники
- НК РФ, ст. 346.23 (сроки декларации по УСН)
- НК РФ, ст. 346.21 (сроки уплаты налога и авансов по УСН)
- ФНС России: сроки и налоги для уведомлений об исчисленных суммах
- Гарант: ФНС напомнила о подаче уведомлений об авансовых платежах до 27 июля
- НК РФ, ст. 230 (расчёт 6-НДФЛ)
- НК РФ, ст. 431 (расчёт по страховым взносам)
- СФР: предоставление ЕФС-1
- КонсультантПлюс: ИП не сдают бухгалтерскую отчётность
Частые вопросы
Читайте также
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.