Что произойдёт при превышении
Налоговая получает данные о чеках и сама видит момент, когда сумма доходов за год перешла 2,4 млн ₽. С этого дня вы теряете право на налог на профессиональный доход. Налог по ставкам 4% и 6% вы платите только за доходы до превышения. Всё, что получено после этого, облагается по другим правилам.
Что делать в зависимости от статуса
- Подайте уведомление о переходе на упрощёнку (УСН) в течение 20 календарных дней со дня утраты права на НПД. Если не подать, вы автоматически окажетесь на общей системе налогообложения с НДС и НДФЛ.
- Заплатите налог по НПД за период до превышения в приложении «Мой налог».
- Настройте учёт по УСН: книга доходов, декларация, уплата налога и взносов за себя.
- Предупредите заказчиков и платформы, что статус изменился, и выставляйте им счета и акты как ИП.
- Рассчитайте НДФЛ с доходов, полученных после превышения лимита, и сдайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Уплата налога — до 15 июля.
- Заплатите налог по НПД за период до превышения.
- Если вы планируете и дальше получать крупные суммы, оформите ИП и выберите УСН или патент.
- Сообщите заказчикам, что вы больше не самозанятый, чтобы договор и оплата соответствовали новому статусу.
Какие сроки важны
| Действие | Срок |
|---|---|
| Уведомление о переходе на УСН (для ИП) | 20 календарных дней со дня утраты права на НПД |
| Налог по НПД за последний месяц | до 28-го числа следующего месяца |
| 3-НДФЛ для физлица без ИП | до 30 апреля следующего года |
| Уплата НДФЛ | до 15 июля следующего года |
Что с договорами
Заказчик вправе рассчитывать, что платит самозанятому и получает чек. Если статус утрачен, чеков по НПД больше быть не может. Лучше заранее прописать в договоре обязанность исполнителя уведомить о снятии с учёта — такой пункт предусмотрен в нашем шаблоне договора оказания услуг с самозанятым (ссылка внизу страницы). После перехода на ИП новый договор и документы оформляются уже на ИП.
Статья носит справочный характер: точный порядок зависит от вашей ситуации. По вопросам перехода на УСН или общую систему лучше проконсультироваться с бухгалтером или налоговой службой.
Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ; ст. 346.13 НК РФ
Источники
Какой документ понадобится
Частые вопросы
Читайте также
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Суммы и сроки указаны на дату обновления — перед платежом сверьтесь с официальными источниками.